Открытый доступ
Только для подписчиков
Стимулирование инноваций в России: ограничения и возможности налоговой политики
https://doi.org/10.32609/0042-8736-2022-4-116-132
Аннотация
Предпринята попытка выявить институциональные и регулятивные ограничения, а также возможности применения инструментов налоговой политики в России для стимулирования инновационной активности предприятий. Рассмотрено значение институциональных ограничений и факторов инновационного развития. Исследован фактор международной налоговой конкуренции в сфере инноваций и проанализированы данные международной торговли инновационными услугами. На основе данных налоговой, статистической отчетности по России и финансовой отчетности крупнейших российских компаний проведен анализ фактической востребованности ключевых инструментов налогового регулирования НИОКР в РФ. Сделан вывод о наличии недостатков, не позволяющих в полной мере использовать потенциал действующих мер по налогу на прибыль для стимулирования инновационной активности. К числу таких недостатков относятся узкая направленность, сложное регулирование и администрирование, ограниченный периметр охвата применяемых стимулов к научным исследованиям и разработкам по налогу на прибыль организаций. В результате действующие налоговые стимулы становятся недоступными для широкого круга налогоплательщиков, что приводит к оттоку ресурсов из России в зарубежные страны с лучшими регулятивными условиями.
Ключевые слова
налоговая политика,
налог на прибыль,
инновационная деятельность,
международная конкуренция,
расходы на НИОКР,
налоговые льготы
JEL: E62, H25, K34, O31, O34
Об авторе
Т. А. Логинова
Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации
Россия
Россия
Логинова Татьяна Александровна, кандидат экономических наук, старший научный сотрудник Центра межбюджетных отношений
Москва
Список литературы
1. Богачева О. В., Смородинов О. В. (2021). Инструменты финансовой поддержки НИОКР и уровни готовности технологий // Финансовый журнал. Т. 13, № 6. С. 8—24. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2021-6-8-24
2. Голиченко О. Г. (2012). Основные факторы развития национальной инновационной системы // Инновации. № 5. С. 4—18.
3. Гохберг Л., Китова Г., Рудь В. (2014). Налоговая поддержка науки и инноваций: спрос и эффекты // Форсайт. Т. 8, № 3. С. 18—41. https://doi.org/10.17323/1995-459x.2014.3.18.41
4. Давидсон Н., Мариев О., Пушкарев А. (2018). Региональные факторы инновационной активности российских предприятий // Форсайт. Т. 12, № 3. С. 62—72. https://doi.org/10.17323/2500-2597.2018.3.62.72
5. Делойт (2016a). Специфика работы компаний с нематериальными активами: Взгляд изнутри. М.: Делойт и Туш СНГ.
6. Делойт (2016b). Эффективность механизмов государственной поддержки НИОКР в России. М.: Делойт и Туш СНГ.
7. Иванов Д. С., Кузык М. Г., Симачев Ю. В. (2012). Стимулирование инновационной деятельности российских производственных компаний: возможности и ограничения // Форсайт. Т. 6, № 2. С. 18—42. https://doi.org/10.17323/1995-459X.2012.2.1841
8. Кузнецова Т. Е., Рудь В. А. (2011). Факторы эффективности и мотивы инновационной деятельности российских промышленных предприятий // Форсайт. Т. 5, № 2. С. 34—47. https://doi.org/10.17323/1995-459X.2011.2.34.47
9. Ключаров Г. А., Арсентьев М. В., Трофимова И. Н. (2018). Институты и практики стимулирования инноваций: мнения экспертов // Вестник Российского университета дружбы народов. Сер.: Социология. Т. 18, № 4. С. 668—679. https://doi.org/10.22363/2313-2272-2018-18-4-668-679
10. Суслина А. Л., Леухин Р. С. (2018). Работает ли налоговое стимулирование инноваций? Оценка эффективности в России и в мире // Финансовый журнал. № 5. С. 58—69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69
11. Argyropoulou V. (2018). Cyprus — Income tax exemption for expatriate individuals — circular issued. IBFD Tax Research Platform, April 5. https://research.ibfd.org/#/doc?url=/document/tns_cy_20180405_1210
12. Knoll B., Riedel N., Schwab T., Todtenhaupt M., Voget J. (2019). Cross-border effects of R&D tax incentives. Available at SSRN: https://doi.org/10.2139/ssrn.3484384
13. Mintz J. (2018). Global implications of U.S. tax reform. Tax Notes International, Vol. 90, pp. 1183—1193.
14. OECD (2015). Countering harmful tax practices more effectively, taking into account transparency and substance, Action 5 — 2015 final report. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Paris: OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/9789264241190-en
15. Violaris S. (2018). Cyprus. In: I. Verlinden, A. Bakker (eds.). Mastering the IP life cycle from a legal, tax and accounting perspective. Amsterdam: IBFD, pp. 657—672.
Рецензия
Для цитирования:
Логинова Т.А. Стимулирование инноваций в России: ограничения и возможности налоговой политики. Вопросы экономики. 2022;(4):116-132. https://doi.org/10.32609/0042-8736-2022-4-116-132
For citation:
Loginova Т.A. Stimulating innovation in Russia: Limitations and opportunities of tax policy. Voprosy Ekonomiki. 2022;(4):116-132. (In Russ.) https://doi.org/10.32609/0042-8736-2022-4-116-132
Просмотров: 534
Послать статью по эл. почте 