voprecotestВопросы экономикиVoprosy Ekonomiki0042-8736Voprosy Ekonomiki, NP10.32609/0042-8736-2022-4-116-132voprecotest-3951Research ArticleЭКОНОМИКА ОБЩЕСТВЕННОГО СЕКТОРАPUBLIC ECONOMICSСтимулирование инноваций в России: ограничения и возможности налоговой политикиStimulating innovation in Russia: Limitations and opportunities of tax policyhttps://orcid.org/0000-0003-2496-6339ЛогиноваТ. А.LoginovaТ. A.

Логинова Татьяна Александровна, кандидат экономических наук, старший научный сотрудник Центра межбюджетных отношений

Москва

Tatiana A. Loginova

Moscow

tloginova@nifi.ruНаучно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской ФедерацииРоссияFinancial Research Institute of the Ministry of Finance of the Russian FederationRussian Federation20220804202204116132Copyright © Voprosy Ekonomiki, NP, 20222022Voprosy Ekonomiki, NPVoprosy Ekonomiki, NPhttps://www.vopreco.ru/jour/about/submissions#copyrightNoticehttps://www.vopreco.ru/jour/article/view/3951

Предпринята попытка выявить институциональные и регулятивные ограничения, а также возможности применения инструментов налоговой политики в России для стимулирования инновационной активности предприятий. Рассмотрено значение институциональных ограничений и факторов инновационного развития. Исследован фактор международной налоговой конкуренции в сфере инноваций и проанализированы данные международной торговли инновационными услугами. На основе данных налоговой, статистической отчетности по России и финансовой отчетности крупнейших российских компаний проведен анализ фактической востребованности ключевых инструментов налогового регулирования НИОКР в РФ. Сделан вывод о наличии недостатков, не позволяющих в полной мере использовать потенциал действующих мер по налогу на прибыль для стимулирования инновационной активности. К числу таких недостатков относятся узкая направленность, сложное регулирование и администрирование, ограниченный периметр охвата применяемых стимулов к научным исследованиям и разработкам по налогу на прибыль организаций. В результате действующие налоговые стимулы становятся недоступными для широкого круга налогоплательщиков, что приводит к оттоку ресурсов из России в зарубежные страны с лучшими регулятивными условиями.

The purpose of the study is to identify institutional and regulatory restrictions and the possibilities of using instruments of tax policy in Russia to stimulate innovative activity of enterprises. The article examines the importance of institutional constraints and factors of innovative development. The factor of international tax competition in the sphere of innovation is investigated, and the data of international trade in innovative services are analyzed. Based on the data of tax and statistical reports in Russia and data from the financial statements of the largest Russian companies, the analysis of the actual demand for key instruments of tax regulation of R&D in Russia has been carried out. It is concluded that there are shortcomings that do not allow to fully use the potential of existing measures on income tax to stimulate innovative activity. Among the main shortcomings we identify: the lack of focus, complex regulation and administration, a limited scope of the applied incentives to R&D on corporate income tax. This makes the current tax incentives inaccessible to a wide range of taxpayers and leads to an outflow of resources from Russia to foreign countries with better regulatory conditions.

налоговая политиканалог на прибыльинновационная деятельностьмеждународная конкуренциярасходы на НИОКРналоговые льготыtax policyincome taxinnovationinternational competitionR&Dspendingtax incentivesReferencesБогачева О. В., Смородинов О. В. (2021). Инструменты финансовой поддержки НИОКР и уровни готовности технологий // Финансовый журнал. Т. 13, № 6. С. 8—24. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2021-6-8-24Bogacheva O. V., Smorodinov O. V. (2021). Financial support for research, development and engineering instruments and technology readiness levels. Financial Journal, Vol. 13, No. 6, pp. 8—24. (In Russian). https://doi.org/10.31107/2075-1990-2021-6-8-24Голиченко О. Г. (2012). Основные факторы развития национальной инновационной системы // Инновации. № 5. С. 4—18.Golichenko O. G. (2012). The basic factors of national innovation system development. Innovatsii, No. 5, pp. 4—18. (In Russian).Гохберг Л., Китова Г., Рудь В. (2014). Налоговая поддержка науки и инноваций: спрос и эффекты // Форсайт. Т. 8, № 3. С. 18—41. https://doi.org/10.17323/1995-459x.2014.3.18.41Gokhberg L., Kitova G., Roud V. (2014). Tax incentives for R&D and innovation: Demand versus effects. Foresight‑Russia, Vol. 8, No. 3, pp. 18—41. (In Russian).] https://doi.org/10.17323/1995-459x.2014.3.18.41Давидсон Н., Мариев О., Пушкарев А. (2018). Региональные факторы инновационной активности российских предприятий // Форсайт. Т. 12, № 3. С. 62—72. https://doi.org/10.17323/2500-2597.2018.3.62.72Давидсон Н., Мариев О., Пушкарев А. (2018). Региональные факторы инновационной активности российских предприятий // Форсайт. Т. 12, № 3. С. 62—72. [Davidson N., Mariev O., Pushkarev A. (2018). The impact of externalities on the innovation activity of Russian firms. Foresight and STI Governance, Vol. 12, No. 3, pp. 62—72. https://doi.org/10.17323/2500-2597.2018.3.62.72Делойт (2016a). Специфика работы компаний с нематериальными активами: Взгляд изнутри. М.: Делойт и Туш СНГ.Deloitte (2016a). The specifics of the work of companies with intangible assets: A look from the inside. Moscow: Deloitte & Touche CIS. (In Russian).Делойт (2016b). Эффективность механизмов государственной поддержки НИОКР в России. М.: Делойт и Туш СНГ.Deloitte (2016b). The effectiveness of the mechanisms of state support for R&D in Russia. Moscow: Deloitte & Touche CIS. (In Russian).Иванов Д. С., Кузык М. Г., Симачев Ю. В. (2012). Стимулирование инновационной деятельности российских производственных компаний: возможности и ограничения // Форсайт. Т. 6, № 2. С. 18—42. https://doi.org/10.17323/1995-459X.2012.2.1841Ivanov D. S., Kuzyk M. G., Simachev Y. V. (2012). Fostering innovation performance of Russian manufacturing enterprises: New opportunities and limitations. Foresight-Russia, Vol. 6, No. 2, pp. 18—42. (In Russian). https://doi.org/10.17323/1995-459X.2012.2.1841Кузнецова Т. Е., Рудь В. А. (2011). Факторы эффективности и мотивы инновационной деятельности российских промышленных предприятий // Форсайт. Т. 5, № 2. С. 34—47. https://doi.org/10.17323/1995-459X.2011.2.34.47Kuznetsova T. E., Roud V. A. (2011). Efficiency factors and motivations driving innovative activity of Russian industrial enterprises. Foresight‑Russia, Vol. 5, No. 2, pp. 34—47. (In Russian). https://doi.org/10.17323/1995-459X.2011.2.34.47Ключаров Г. А., Арсентьев М. В., Трофимова И. Н. (2018). Институты и практики стимулирования инноваций: мнения экспертов // Вестник Российского университета дружбы народов. Сер.: Социология. Т. 18, № 4. С. 668—679. https://doi.org/10.22363/2313-2272-2018-18-4-668-679Klyucharov G. A., Arsentiev M. V., Trofimova I. N. (2018). Institutions and practices for innovation incentives: Experts’ opinion. RUDN Journal of Sociology, Vol. 18, No. 4, pp. 668—679. (In Russian). https://doi.org/10.22363/2313-2272-2018-18-4-668-679Суслина А. Л., Леухин Р. С. (2018). Работает ли налоговое стимулирование инноваций? Оценка эффективности в России и в мире // Финансовый журнал. № 5. С. 58—69. https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69Suslina A. L., Leukhin R. S. (2018). Do tax incentives for innovation work? Evaluation of effectiveness in Russia and in the world. Financial Journal, No. 5, pp. 58—69. (In Russian). https://doi.org/10.31107/2075-1990-2018-5-58-69Argyropoulou V. (2018). Cyprus — Income tax exemption for expatriate individuals — circular issued. IBFD Tax Research Platform, April 5. https://research.ibfd.org/#/doc?url=/document/tns_cy_20180405_1210Argyropoulou V. (2018). Cyprus — Income tax exemption for expatriate individuals — circular issued. IBFD Tax Research Platform, April 5. https://research.ibfd.org/#/doc?url=/document/tns_cy_20180405_1210Knoll B., Riedel N., Schwab T., Todtenhaupt M., Voget J. (2019). Cross-border effects of R&D tax incentives. Available at SSRN: https://doi.org/10.2139/ssrn.3484384Knoll B., Riedel N., Schwab T., Todtenhaupt M., Voget J. (2019). Cross-border effects of R&D tax incentives. Available at SSRN: https://doi.org/10.2139/ssrn.3484384Mintz J. (2018). Global implications of U.S. tax reform. Tax Notes International, Vol. 90, pp. 1183—1193.Mintz J. (2018). Global implications of U.S. tax reform. Tax Notes International, Vol. 90, pp. 1183—1193.OECD (2015). Countering harmful tax practices more effectively, taking into account transparency and substance, Action 5 — 2015 final report. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Paris: OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/9789264241190-enOECD (2015). Countering harmful tax practices more effectively, taking into account transparency and substance, Action 5 — 2015 final report. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. Paris: OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/9789264241190-enViolaris S. (2018). Cyprus. In: I. Verlinden, A. Bakker (eds.). Mastering the IP life cycle from a legal, tax and accounting perspective. Amsterdam: IBFD, pp. 657—672.Violaris S. (2018). Cyprus. In: I. Verlinden, A. Bakker (eds.). Mastering the IP life cycle from a legal, tax and accounting perspective. Amsterdam: IBFD, pp. 657—672.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.